Правовые консультации (практика). Налоги и налогообложение
|
-
Если образовалась переплата по НДФЛ, как поступить налогоплательщику?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Сумму переплаты по НДФЛ можно в составе единого налогового платежа зачесть в счет последующей уплаты НДФЛ или других налогов и страховых взносов либо подать заявление на возврат переплаты. Обоснование позиции: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)...
-
Может ли учреждение признать расходы на модернизацию здания при налогообложении прибыли?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Учреждение вправе признать расходы на модернизацию здания, осуществленные за счет средств приносящей доход деятельности, в расходах для целей налога на прибыль путем начисления амортизации. Также учреждение может единовременно признать в составе...
-
Возникают ли налоговые риски в случае признания расходов, относящихся к 2024 г., в составе расходов за 2025 г.?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Признание расходов, относящихся к 2024 г., в налоговом периоде 2025 г., скорее всего, приведет к налоговому спору, предсказать исход которого не представляется возможным. Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений)...
-
В 2024 году организацией на ОСНО выставлен УКД (универсальный корректировочный документ) за 2023 год (возврат товара от заказчика) в сторону уменьшения реализации. В каком периоде принимается сумма уменьшения для налога на прибыль? В какой строке декларации по налогу на прибыль она указывается?
Для целей исчисления налога на прибыль уменьшение стоимости доходов от реализации может быть отражено одним из следующих способов (абзац 2 п. 1 ст. 54 НК РФ, ст. 81 НК РФ): - путем корректировки доходов от реализации с представлением уточненной декларации по налогу на прибыль за соответствующий период;...
-
ИП на УСН с января 2025 года становится плательщиком НДС. Может ли он деятельность от сдачи коммерческой недвижимости перевести на ПСН и, соответственно, не платить НДС?
С 2025 года "упрощенцы" стали плательщиками НДС на основании Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Положения пунктов 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ, которые до даты принятия поправок определяли, что организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС,...
-
Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль налоговым агентом при выплате дивидендов и сроки уплаты налога
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. При выплате дивидендов от АО "А" в адрес ООО "С" должна применяться налоговая ставка 13%. При этом АО "А" признается налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление и удержание налога на прибыль. Соответственно, дивиденды к выплате будут...
-
Какое уведомление нужно подавать в ИФНС не позднее 20 января, чтобы получить освобождение от НДС? Если предприятие и ИП на УСН должно оплачивать НДС 20%, то он платит налог на доходы 6% или 15% или только НДС 20%? Нужно ли выставлять счета-фактуры?
С 2025 года "упрощенцы" стали плательщиками НДС на основании Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Положения пунктов 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ, которые до даты принятия поправок определяли, что организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС,...
-
Необходимость уплаты НДФЛ по договору авторского заказа с гражданином из ЕАЭС или Узбекистана
На наш взгляд, положения ст. 208 НК РФ не содержат специальных правил для определения источника получения доходов для вознаграждения по договору авторского заказа, предусматривающему переход к заказчику исключительных прав на созданное исполнителем произведение. Поэтому с учетом п. 7 ст. 3 НК РФ считаем...
-
Продажа подарочных карт на электронные услуги иностранных компаний: НДС
Если подарочные карты и цифровые ключи активации приобретаются у иностранных организаций - налогоплательщиков государства, не являющегося членом ЕАЭС, то следует ориентироваться на положения главы 21 НК РФ. Объект обложения российским НДС возникает в том случае, если местом реализации товаров (работ,...
-
По общему правилу доходы физических лиц - нерезидентов РФ облагаются по ставке НДФЛ 30%. Надо ли пересчитывать НДФЛ с дохода работника-иностранца (Казахстан), который принят 09.08.2024, по ставке НДФЛ 30%?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если по итогам года сотрудники организаций - граждане государств ЕАЭС, в том числе Казахстана, не стали российскими налоговыми резидентами, то НДФЛ по ставке 13%, удержанный с их доходов, должен быть пересчитан по ставке 30%. Обоснование позиции:...
|