-
Организация дарит подарок сотруднику за участие в конкурсе в виде отдыха в отеле на выходные. Заказ отеля для сотрудника будет производиться через поставщика услуг, оплата будет произведена в безналичном порядке.
Нужно ли начислять НДС по ставке 20% на стоимость переданного подарка в виде услуги, как это происходит при безвозмездной передаче сотрудникам и их детям подарков?
При безвозмездной передаче подарков начисляется НДС по ставке 20% на их покупную стоимость без НДС, при этом суммы НДС, предъявленного продавцами подарков при их приобретении, организация вправе принять к вычету?
Если куплен подарок на сумму 3000 руб. без НДС, то в этом случае на сумму 3000 руб. должны начислить 20% НДС сверху?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Поскольку сама организация-работодатель непосредственно каких-либо услуг не оказывает, а лишь оплачивает их для своего сотрудника, то можно говорить о том, что объекта обложения НДС не возникает. Однако риск спора с налоговыми органами присутствует....
-
Как автономному учреждению среднего профессионального образования перейти на УСН? Какие условия должны быть выполнены?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для того чтобы перейти на УСН с 1 января 2023 года, автономному учреждению нужно подать уведомление (форма N 26.2-1) до 9 января 2023 года, иные документы не требуются. Условия перехода на УСН приведены ниже.Обоснование вывода: Упрощенная система налогообложения...
-
Маркетплейс компенсирует стоимость товара, который в силу разных причин не может быть продан покупателю. В Уведомлении о компенсации речь идет о компенсации убытков комитента.
Облагается ли НДС компенсация товара?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Суммы компенсации стоимости товара, полученные от комиссионера, объектом налогообложения НДС не являются. Обоснование вывода: По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить...
-
В автономном учреждении в 2016 году была установлена кадастровая стоимость земельного участка в размере 4 600 000 рублей. В 2020 году была произведена переоценка кадастровой стоимости земельного участка (с 4 600 000 рублей на 9 000 000 рублей). 15 ноября 2021 года автономное учреждение подало в суд иск об установлении кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной стоимости согласно произведенной оценке (1 800 000 рублей) - оспаривалась кадастровая стоимость в 4 600 000 рублей. 21 января 2022 года было решение суда в пользу автономного учреждения. Дата внесения изменения о новой кадастровой стоимости в ЕГРН - 28 июня 2022 года. Дата начала применения согласно выписке из ЕГРН - с 01.01.2021. В 2020 году земельный налог уплачивался с кадастровой стоимости в 4 600 000 рублей, в 2021 году - с 9 000 000 рублей.
Автономное учреждение вправе осуществить перерасчет земельного налога за 2020 год или только за 2021 год?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Автономное учреждение вправе пересчитать сумму земельного налога как за 2021 год, так и за 2020 год. Обоснование вывода: Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения...
-
Организация арендует квартиру у самозанятого.
Должна ли организация уплачивать НДФЛ в бюджет за арендодателя?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При соблюдении требований, установленных Законом N 422-ФЗ, организация-арендатор не будет признаваться налоговым агентом по НДФЛ в отношении арендодателя-самозанятого, поскольку исчисление и удержание сумм НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом...
-
ООО "СП" планирует в 2023 году добычу россыпного золота по лицензии дочернего предприятия (99%) ООО "С". Рассматриваем вариант заключения договора простого товарищества. ООО "СП" будет вести учет общих операций. Все материальные и трудовые ресурсы принадлежат ООО "СП". В качестве вкладов рассматриваем со стороны ООО "С" - право пользования лицензией, со стороны ООО "СП" - право пользования техникой (амортизацию техники не включаем в состав расходов). Все прочие расходы (ГСМ, материалы, зарплата и т.п.) несет ООО "СП", они являются общими расходами, вычитаются из доходов при определении прибыли. В процессе эксплуатации месторождения осуществляется строительство временных зданий, сооружений. ООО "С" платит НДПИ, регулярные платежи за пользование недрами по лицензиям. ООО "С" продает золото банку (НДС 0%). ООО "СП", помимо этого, ведет прочую деятельность, в т.ч. добычу по своим лицензиям.
1. Есть ли основания для возмещения ООО "СП" НДС по использованным в рамках совместной деятельности материалам, услугам, с учетом того, что реализацию осуществляет ООО "С"?
2. Являются ли расходы по совместной деятельности прямыми (относятся на результат совместной деятельности пропорционально объему реализованного металла)?
3. Должен ли ООО "СП" в налоговом учете относить часть косвенных расходов на совместную деятельность и, если да, учитывать их в расходах периода или распределять на объем полученной в результате совместной деятельности продукции?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В части применения СП-Инвест вычетов НДС по использованным в рамках совместной деятельности материалам (работам, услугам) имеется неопределенность. Вопрос о правомерности таких вычетов НДС следует решать в зависимости от возможности применения нормы...
-
У ООО на общей системе налогообложения по соглашению об изъятии недвижимого имущества для государственных нужд г. Москвы в целях комплексного развития территорий изъяли земельный участок и нежилое здание, находящееся на этом участке. Согласно соглашению об изъятии общество получило возмещение.
Каков порядок налогообложения данного возмещения (налог на прибыль, НДС)?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: У организации имеются основания не включать в налоговую базу по налогу на прибыль сумму возмещения (компенсации), связанной с изъятием земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости для муниципальных нужд. При этом организация не...
-
Бюджетное учреждение (университет) оказывает образовательные услуги (код вида деятельности 0706), услуги НИР - научно-исследовательская работа (код вида деятельности 0708 и 0110). Основной вид экономической деятельности 85.22, также есть код 63.11.1 - деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов. Планируется в следующем году получить аккредитацию IT-организации. IT-деятельность будет заключаться в предоставлении неисключительных прав на использование программы, разработанной учреждением, на которую у него есть патент, студентам для получения ими образовательных услуг дистанционно. Бюджетное учреждение будет получать доходы от предоставления права пользования студентам данного программного продукта.
Бюджетное учреждение применяет нулевую ставку по налогу на прибыль (90% от всего дохода - доход от образования и НИР). Если учреждение выделяет в учете новый вид деятельности IT, то по IT-деятельности нулевая ставка по налогу на прибыль будет при условии, что по этому виду деятельности доля доходов составляет не менее 70% процентов всех доходов организации.
Применяется ли нулевая ставка в области информационных технологий ко всей налоговой базе в бюджетном учреждении?
Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, составляют в совокупном размере 7,6%. Льготные тарифы по страховым взносам 7,6% распространяются только в отношении IT-деятельности или в общем по учреждению по всем видам деятельности?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Бюджетное учреждение не вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль и пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. Обоснование вывода: С 2021...
-
Физическое лицо в 2021 году получило доход в виде:
- зарплаты;
- процентов по предоставленному займу юридическому лицу;
- процентов по вкладу в банке;
- дивидендов.
Каждый налоговый агент начислил НДФЛ по повышенной ставке отдельно по каждой налоговой базе.
Однако из налоговой инспекции поступило уведомление о доплате НДФЛ, в котором все доходы суммированы в одну налоговую базу и предельная величина пять миллионов рублей учтена один раз.
Верно ли налоговый орган исчислил НДФЛ в 2021 году?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Налоговые агенты верно исчисляли НДФЛ в 2021 году без объединения разных налоговых баз, в частности по доходам от долевого участия и основной налоговой базы (которую формируют в том числе доходы в виде оплаты труда), и без учета аналогичных доходов, выплаченных...
-
Организация является стартапом. Дата возникновения - 31.05.2022. Пока нет оборотов. Принят 1 сотрудник, но выплаты ему не начисляются.
Планируется производство и реализация дронов и программного обеспечения, которое позволит управлять ими.
Основной код ОКВЭД - 30.30, вспомогательные - 28.22, 28.99, 46.69, 62.01, 62.02, 62.03, 62.09, 72.19.
Организация хочет получить льготы, положенные компаниям в сфере ИТ.
Может организация получить аккредитацию? Что для этого нужно? Как передать в налоговые органы согласие на раскрытие налоговой тайны? Какие льготы по налогам и взносам действуют для компаний в сфере ИТ?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация не вправе получить государственную аккредитацию в области информационных технологий. При этом факт отсутствия аккредитации не влияет на право организации применять льготы по НДС при наличии соответствующих оснований. В случае устранения...
|
