-
Стороны - коммерческие организации заключили договоры аренды, по которым арендодатель передал в аренду помещения, принадлежащие ему на праве собственности. В тот же день арендатор передал арендованные помещения в субаренду тому же самому арендодателю. Во исполнение договоров аренды и субаренды стороны либо уплачивали друг другу арендную и субарендную плату, либо прекращали встречные обязательства по уплате арендной и субарендной платы зачетом. В субарендную плату включался НДС, который возмещался из бюджета. В рамках судебного спора между сторонами (по взысканию задолженности) суд признал субарендный договор недействительным (ничтожная сделка).
1. Какие налоговые и бухгалтерские последствия для арендодателя (субарендатора) влечет данное решение суда?
2. Должен ли арендодатель вернуть НДС, возмещенный из бюджета? Если должен, то в каком порядке?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Субарендатору необходимо скорректировать свои налоговые обязательства по налогу на прибыль и НДС, представив уточненные налоговые декларации за соответствующие налоговые периоды и доплатив в бюджет недостающие суммы налога и пени. Полагаем, что в бухгалтерский...
-
Федеральным законом от 29.12.2020 N 476-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". Из перечня лиц, подлежащих обязательному аудиту, исключили организации потребительской кооперации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.06.1992 N 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации".
Распространяется ли эта норма на хозяйственные общества, единственным учредителем которых является потребительский кооператив или союз?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Бухгалтерская отчетность хозяйственного общества, единственным учредителем которого является потребительский кооператив или союз, не подлежит обязательному аудиту. Обоснование вывода: Случаи, когда обязательный аудит бухгалтерской отчетности необходим,...
-
Являются ли ежегодные членские взносы в некоммерческие организации (в ассоциации, которые потом могут оказывать консультационную поддержку, не саморегулируемые организации) расходами будущих периодов в бухгалтерском учете?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Решение о квалификации взносов относится к сфере профессионального суждения. Организация вправе учитывать членские взносы в качестве расходов будущих периодов, либо, с учетом принципа осмотрительности, списывать расходы единовременно.Обоснование...
-
Организация купила портативный гараж . Его стоимость составила 175 тыс. руб.
Является ли гараж основным средством, или гараж можно учесть в составе товарно-материальных ценностей?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации приобретенное имущество не следует учитывать в бухгалтерском учете в составе запасов, так как оно не предназначено для потребления в рамках обычного операционного цикла или использования в течение периода не более 12 месяцев....
-
Организация в 2020 году заключила договор с центром занятости населения о предоставлении субсидии на возмещение расходов на оплату труда при организации общественных работ для граждан, ищущих работу и обратившихся в органы службы занятости, а также безработных граждан. Субсидия предоставлена из областного бюджета в рамках областных программ по стабилизации рынка труда и содействию занятости населения Челябинской области. ООО находится на ОСНО. Организация трудоустроила работников на три месяца, отчиталась перед распорядителем субсидии в положенный срок до 31.12.2020.
Как данные операции отразить в бухгалтерском и налоговом учете? На каком счете учитывается поступление субсидии? На какой счет отнести расходы по зарплате и взносам: на счета 20 (23, 25 и т.д.) или на счет 91?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Мы делаем вывод, что субсидия отражается в бухучете при поступлении на счете 91, без применения счета 86. Причина в том, что на момент заключения договора с центром занятости организация не обладает информацией о точном размере денежных средств, которые...
-
По акту о приеме-передаче объектов нефинансовых активов из казны муниципального образования муниципальному унитарному предприятию передано нежилое помещение с закреплением объекта на праве хозяйственного ведения. У объекта по данным передающей стороны нулевая остаточная стоимость (сумма амортизации равна первоначальной стоимости).
Надо ли данный объект отражать на балансе?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Объект имущества, полученный МУП от собственника сверх уставного фонда, подлежит учету на балансе получателя. Вопрос определения учетной стоимости не решен законодательно. С учетом официальных разъяснений и применяемых с 2022 года ФСБУ 6/2020 и ФСБУ...
-
Организация применяет общую систему налогообложения. Приобретенные материалы поступают на центральные склады организации, далее с центральных складов производится их внутреннее перемещение (погрузка и перевозка авто- и железнодорожным транспортом с центральных складов на склады структурных подразделений для последующего их отпуска на производство продукции (выполнения работ, оказания услуг)). Согласно п. 10 ФСБУ 5/2019 в фактическую себестоимость запасов, кроме незавершенного производства и готовой продукции, включаются фактические затраты на приобретение (создание) запасов, приведение их в состояние и местоположение, необходимые для потребления, продажи или использования. В свою очередь, в силу п. 23 ФСБУ 5/2019 в фактическую себестоимость незавершенного производства и готовой продукции включаются затраты, связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг.
В фактическую себестоимость каких запасов (материалов или незавершенного производства/готовой продукции) необходимо включать затраты на перевозку материалов от поставщика материалов до центральных складов организации и затраты на погрузку и перевозку материалов от центральных складов до складов структурных подразделений?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Затраты на перевозку материалов от поставщика материалов до центральных складов организации и затраты на погрузку и перевозку материалов от центральных складов до складов структурных подразделений должны включаться в фактическую себестоимость этих...
-
Организация (ОСН) собственными силами создает объект нематериального актива - программное обеспечение для ЭВМ путем капитализации расходов на оплату труда.
Каким способом можно: 1) создать новый объект; 2) увеличить стоимость существующего объекта (фактически речь идет о доработке имеющегося ПО силами работников организации)? Каков порядок документального оформления, а также бухгалтерского и налогового учета?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Изменение (увеличение) первоначальной стоимости НМА для рассматриваемого случая не предусмотрено для целей как бухгалтерского, так и для целей налогового учета. В связи с чем организация должна признать создание нового объекта НМА в случае, если...
-
С подрядчиком (он же ресурсная организация, представляющая впоследствии услуги связи - Интернет, телефония) заключен договор о выполнении работ по организации линии связи. Предмет договора - комплекс работ по организации линии связи по адресу заказчика. Работы производятся из материалов подрядчика и заключаются в прокладке кабелей и монтаже оптических муфт и опор. После завершения работ стороны подписывают акт приемки-сдачи работ. Право собственности на принятые завершенные строительством линии связи осуществляется подрядчиком, он же берет на себя дальнейшее обслуживание линии связи.
Как заказчику в бухгалтерском и налоговом учете отразить затраты по данному договору?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Стоимость работ по обеспечению возможности оказания пользователю телематических услуг связи представляет собой плату за предоставление оператором связи доступа к сети передачи данных, взимаемую однократно, и может быть отнесена для целей налогообложения...
-
ООО занимается лесозаготовками и деревообработкой. По итогам 2019 года сумма активов составила 300 млн. руб., налоговых доходов - 155 млн. руб. За 2014-2019 годы ежегодно проводился обязательный аудит бухгалтерской отчетности. На проведение обязательного аудита по итогам 2020 года в сентябре 2020 года был заключен договор с аудиторской фирмой. Аудиторы до настоящего времени в ООО не приезжали, ООО никакой предоплаты не производило. Сейчас аудиторская организация утверждает, что уже начала проведение аудиторской проверки на основании открытых источников.
В связи с изменениями действующего законодательства имеет ли ООО право на расторжение договора и освобождение от проведения в 2021 году обязательного аудита бухгалтерской отчетности по состоянию на 31.12.2020?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Исходя из вопроса, считаем, что указанное в вопросе ООО имеет право на освобождение от проведения обязательного аудита в отношении бухгалтерской отчетности за 2020 год. Заказчик вправе обратиться к исполнителю с предложением о заключении соглашения о...
|
