-
Какие изменения в правила ведения бухгалтерского и налогового учета нужно было учесть при утверждении учетной политики строительной организации на 2019 год?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Существенных изменений в правила ведения бухгалтерского, налогового учета и отчетности, которые необходимо было бы учесть при утверждении учетной политики на 2019 год, в 2018 году внесено не было. Отдельные изменения законодательных и нормативных актов,...
-
ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" прекратил деятельность в марте 2020 года, а в мае этого же года вновь зарегистрировался в качестве ИП, но уже с применением общей системы налогообложения. В период применения спецрежима у ИП были основные средства, предназначенные для сдачи в аренду. Таким же образом они используются и сейчас, их арендатор не изменился и хочет приобрести такое имущество у ИП.
Как правильно отразить в налоговом и бухгалтерском учете эти основные средства у вновь зарегистрированного ИП?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. Так как после повторной регистрации ИП образуется новый налогоплательщик, то расходы, понесенные "прежним" ИП, не могут быть признаны в обоснование формирования первоначальной стоимости ОС в налоговом учете. Учитывая это, а также принимая во внимание...
-
Российская организация, занимающаяся оптовой торговлей (далее - организация), поручает нерезиденту (иностранная организация) в рамках договора о возмездном оказании услуг поиск на территории России покупателей определенного вида товаров. Сумма вознаграждения равна 20% от прибыли, полученной от реализации товаров покупателям, предоставленных нерезидентом.
1. Должна ли организация расходы на вознаграждение нерезиденту учитывать в управленческих расходах (счет 44)?
2. Если организация получила от реализации покупателям 1000 евро (себестоимость товара - 500 евро, управленческие расходы - 100 евро, 80 евро перечисляются нерезиденту на основании контракта), какие проводки следует оформить?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. В анализируемой ситуации расходы на услуги по поиску покупателей относятся к расходам, связанным с продажей товаров. По нашему мнению, указанные расходы следует считать коммерческими. Однако, как мы поняли из вопроса, в организации все учитываемые...
-
В сентябре 2018 г. организация передала в аренду по договору транспортные средства (КамАЗ и прицеп). Арендатор и арендодатель - взаимозависимые юридические лица. Обе российские организации находятся на ОСНО (с применением общеустановленных налоговых ставок по налогу на прибыль и НДС, не убыточные). С учетом пролонгации срок действия договора установлен по декабрь 2020 г. На сегодняшний день принято решение о продаже ТС арендатору, при этом решено всю сумму арендных платежей за весь период аренды (1 700 000 руб.) зачесть в выкупную стоимость, а остаток (500 000 руб.) арендатор внесет на расчетный счет. Независимая оценка на октябрь 2020 г. составила 2 000 000 руб. Транспортное средство учитывается арендодателем на счете 01 "Основные средства", у арендатора - на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства". Доходы от сдачи в аренду признаются у арендодателя в бухгалтерском учете доходами от обычных видов деятельности. В налоговом учете арендные платежи учитываются в качестве дохода (выручки) от реализации. У арендатора арендные платежи ежемесячно включаются в расходы.
Как правильно провести зачет уплаченной арендной платы в счет выкупной стоимости и отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете у арендодателя и арендатора? Можно ли обойтись в этом случае без сдачи уточненных деклараций?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При заключении дополнительного соглашения, предусматривающего выкуп предмета аренды с условием о зачете всей суммы арендных платежей в выкупную стоимость, возникают основания для квалификации ранее произведенных арендных платежей в качестве авансовых,...
-
Организация импортирует материалы из-за границы для производства подшипников. Стоимость таможенного оформления (услуг) таможенного брокера организация включает в стоимость приобретаемых материалов. Спустя три месяца после таможенной очистки материалов у организации возникла необходимость корректировки деклараций на товары, которую произвел брокер на возмездной основе. Материалы, которые были растаможены, частично использованы в производстве и проданы в составе готовой продукции.
Можно ли отразить услуги таможенного брокера и таможенную пошлину в бухгалтерском учете по дебету счета 26 и в налоговом учете как косвенные расходы (порядок доначисления и вычета ввозного НДС не интересует)?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Организация вправе отразить расходы на услуги таможенного брокера и доначисленную таможенную пошлину в бухучете по дебету счета 26 в отношении тех МПЗ, стоимость которых списана в производство и реализована в составе готовой продукции. Вместе с...
-
В сентябре 2018 года организация передала в аренду по договору транспортные средства (КамАЗ и прицеп). Арендатор и арендодатель - взаимозависимые юридические лица. Обе российские организации находятся на ОСНО (с применением общеустановленных налоговых ставок по налогу на прибыль и НДС, не убыточные). С учетом пролонгации срок действия договора установлен по декабрь 2020 года. На сегодняшний день принято решение о продаже транспортных средств арендатору, при этом решено всю сумму арендных платежей за весь период аренды (1 700 000 руб.) зачесть в выкупную стоимость, а остаток (500 000 руб.) арендатор внесет на расчетный счет. Независимая оценка на октябрь 2020 года составила 2 000 000 руб. Транспортное средство учитывается арендодателем на счете 01 "Основные средства", у арендатора - на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства". Доходы от сдачи в аренду признаются у арендодателя в бухгалтерском учете доходами от обычных видов деятельности. В налоговом учете арендные платежи учитываются в качестве дохода (выручки) от реализации. У арендатора арендные платежи ежемесячно включаются в расходы.
Как правильно провести зачет уплаченной арендной платы в счет выкупной стоимости и отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете у арендодателя и арендатора? Можно ли обойтись в этом случае без сдачи уточненных деклараций?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для арендатора переквалификация арендных платежей в авансовые выкупные влечет обязанность корректировки налоговой базы по налогу на прибыль и суммы налога за периоды с 2018 года, необходимость доплаты недостающего налога и соответствующих пеней. Обойтись...
-
Организация шесть месяцев назад поставила на учет и ввела в эксплуатацию забор из профлиста. Срок эксплуатации забора исходя из ОКОФ равен 121 месяцу.
В настоящий момент возникла необходимость удлинить забор на несколько секций. В дальнейшем также планируется постепенно увеличивать протяженность забора.
Как правильно поставить на учет данное сооружение после достройки: отдельно секциями или как единое сооружение? Как квалифицировать вид работ? Какой установить срок эксплуатации сооружения?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В бухгалтерском учете следует квалифицировать произведенные организацией затраты как расходы на достройку забора, такие расходы должны увеличивать первоначальную стоимость ограждения (основного средства). Решение об увеличении срока полезного использования...
-
Обязана ли организация при проведении годовой инвентаризации проводить инвентаризацию дебиторской задолженности со всеми должниками и инвентаризацию кредиторской задолженности в сплошном порядке?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Обязательное составление актов сверки расчетов со всеми контрагентами, с которыми осуществлялись расчеты в отчетном периоде и (или) по которым числится дебиторская или кредиторская задолженность (т.е. оформление актов в сплошном порядке), не предусмотрено...
-
Организация находится на УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). В 2017 году она взяла в лизинг транспортное средство, которое по условиям договора учитывается на балансе лизингополучателя. В первоначальную стоимость транспортного средства были включены лизинговые платежи, включая сумму предъявленного НДС (1 019 034,56 руб.), и выкупная стоимость, включая сумму предъявленного НДС (1000 руб.). Из-за увеличения с 01.01.2019 ставки НДС на 2% увеличились лизинговые платежи на 3997,62 руб. и выкупная стоимость на 16,95 руб.
Какими проводками отразить увеличение первоначальной стоимости лизингового имущества?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Увеличение первоначальной стоимости лизингового имущества должно быть отражено такими же бухгалтерскими проводками, как и первоначальная постановка на учет предмета лизинга. На дату подписания (или вступления в силу - в зависимости от формулировки) дополнительного...
-
Какими документами оформляется пересортица товаров? Каким образом пересортица отражается в налоговом и бухгалтерском учете?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете пересортица отражается зачетом стоимости товаров одного наименования с разными номенклатурными номерами. Когда стоимость недостающих товаров выше стоимости товаров, оказавшихся в излишке, разница в стоимости относится на виновных...
|
