|
Правовые консультации (практика). Налоги и налогообложение
|
-
Ограничения по патенту на 2026 и 2027 год
Согласно подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ: налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год, если доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении...
-
Риски при расхождении номера транспортного средства в ДОПП и первичных документах по доставке, в связи с перегрузкой на территории РФ после пересечения границы
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если в ДОПП указано одно транспортное средство, а фактически пересечение границы произошло на нем, а дальнейшая доставка до склада осуществлялась на другом, налоговые органы могут обратить внимание на расхождение данных. Однако если первичный ввоз...
-
Налоговые риски при оказании ИП услуг грузоперевозки ООО, в котором он является единственным учредителем и генеральным директором. У ООО и ИП одинаковый основной вид деятельности "Деятельность автомобильного грузового транспорта"
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Приобретение услуг грузоперевозки у ИП, одновременно являющегося учредителем и директором ООО - заказчика, законодательно не запрещено (в т.ч. при осуществлении ООО того же основного вида деятельности). С позиции минимизации налоговых рисков важно,...
-
Можно ли признать в налоговом учете расходы на командировку сотрудников, направленных на внутрикорпоративное обучение?
С точки зрения налогового законодательства в данном случае речь не идет об учете затрат на обучение сотрудников, так как для целей налогообложения под расходами на обучение понимают затраты на (подп. 23 п. 1, п. 3 ст. 264 НК РФ): - обучение по основным профессиональным образовательным программам, основным...
-
По каким КВР и КОСГУ нужно отразить в бюджете района расходы по выплате единовременного пособия молодому специалисту, поступившему на работу в учреждение образования - школу?
В случае, если выплаты на основание нормативного акта публично-правового образования квалифицируются как социальные и осуществляются уполномоченным органом или при реализации образовательным учреждением переданных полномочий, то отражаются по КОСГУ 262 в зависимости от того относятся ли к публичным обязательствам...
-
Гражданин России (налоговый резидент РФ) устроился как наемный сотрудник в организацию Республики Казахстан. Согласно трудовому договору гражданин РФ осуществляет удаленную работу, рабочее место в РФ. Налоговая служба в акте налоговой проверки указала, что "к уплате в бюджет РФ будет подлежать НДФЛ с дохода от осуществления указанных функций на территории РФ в полном объеме (зачет исключен)". Является ли такая позиция со стороны ФНС России законной?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. Из совокупного трактования пп. 1-2 ст. 15 Конвенции следует, что в ситуации, когда работа по найму осуществляется резидентом РФ, его доходы могут облагаться в Республике Казахстан только в случае, если он фактически трудится на территории Республики...
-
На предприятии в соответствии с Отраслевым тарифным соглашением в электроэнергетике, локальным Положением о выплатах соцхарактера предусмотрена ежемесячная доплата к страховой пенсии по потере кормильца детям погибшего на производстве работника.. Погибшие на производстве погибли в результате боевых действий. В акте Н-1 в качестве причины несчастного случая указано: "Прочие причины, квалифицированные по материалам расследования несчастных случаев, в том числе: причинение вреда жизни и здоровью в результате противоправных действий третьих лиц". Вправе ли организация не облагать НДФЛ данную ежемесячную доплату к страховой пенсии по потере кормильца?
Данная выплата не является компенсационной выплатой, установленной федеральным законодательством, и не подпадает под действие п. 1 ст. 217 НК РФ. Также не освобождается она как материальная помощь (п. 8 ст. 217 НК РФ), поскольку выплачивается ежемесячно. Поэтому выплату следует облагать НДФЛ. Ответ подготовил:...
-
В трудовых договорах с иностранными работниками из КНР, в т.ч. высококвалифицированными специалистами, предусмотрена обязанность организации бесплатно предоставить жилье. Нужно ли стоимость платы за аренду жилья облагать НДФЛ и страховыми взносами? Можно ли уменьшить базу по налогу на прибыль на суммы расходов по аренде жилья?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В случае, если трудовые договоры с иностранными работниками (в т.ч. признаваемыми высококвалифицированными специалистами в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации")...
-
На основании распоряжения Совета Министров Республики Крым с целью поддержания стабильного жизнеобеспечения граждан Республики предприятие осуществляет обеспечение сжиженным газом населения безвозмездно. Имеет ли право предприятие включать в расходы по налогу на прибыль затраты по безвозмездной передаче сжиженного газа в соответствии с подп. 48.7 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Согласно подп. 48.7 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, учитываемым в целях налога на прибыль, относятся расходы, связанные с предоставлением (передачей) имущества, имущественных прав (работ, услуг) безвозмездно в случаях, если эта обязанность налогоплательщика установлена законодательством Российской...
-
НДС по услугам размещения средств РЭБ в рамках указа Президента РФ от 19.10.2022 N 757
Указ Президента РФ от 19.10.2022 N 757 "О мерах, осуществляемых в субъектах Российской Федерации в связи с Указом Президента Российской Федерации от 19 октября 2022 г. N 756" (далее - Указ N 757) не регулирует вопросы налогов и оформления отношений, он только даёт властям право размещать оборудование....
|
