-
Расходы на проживание в командировке при расчете налога на прибыль, если в стоимость номера включен завтрак
На основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ при налогообложении прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией учитываются затраты по найму жилого помещения. При этом подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ прямо определено, что по статье расходов по найму жилого помещения подлежат возмещению...
-
НДФЛ с заработной платы дистанционного сотрудника-нерезидента
В настоящее время (с 2024 года) вознаграждение и иные выплаты, полученные дистанционным работником при выполнении трудовой функции дистанционно по договору с работодателем - российской организацией, независимо от налогового статуса данного работника подлежат обложению НДФЛ по ставке от 13% до 22% в зависимости...
-
Нужно ли заключать налоговую оговорку к договору с контрагентом, который не является плательщиком НДС?
Налоговые оговорки - это условия в гражданско-правовом договоре, которые устанавливают размер, условия или порядок исполнения договорного обязательства с учетом тех или иных обязанностей в сфере налогообложения, которые выполняются стороной (или сторонами) договора, а также определяют последствия наступления...
-
Обязанности по уплате НДФЛ с суммы неустойки, удержанной с застройщика по решению суда, в случае, если застройщиком не исполнены обязанности налогового агента
Действительно, сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику долевого строительства, отвечает признакам экономической выгоды и является доходом налогоплательщика (физлица). Такой доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке (ст. 209, 210 НК РФ). В ситуации, когда...
-
Учет страховых взносов в уменьшение налога по УСН, уплаченных за прошлый период при переходе ИП на УСН
Официальных разъяснений по данному вопросу обнаружить не удалось. С 2023 года подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 и подп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ действуют в новой редакции, из которой следует, что индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и/или ПСН, вправе уменьшать налоги (авансовые платежи по налогу)...
-
На расчетный счет получили аванс за продукцию 26 сентября 2025 года. Можно ли выставить счет-фактуру на аванс 01 октября 2025 года?
В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня: - отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав (так называемые отгрузочные счета-фактуры); - получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих...
-
Уменьшение НДФЛ на фиксированные платежи по патенту, срок действия которого приходится на разные налоговые периоды
Пункт 6 ст. 227.1 НК РФ устанавливает, что общая сумма НДФЛ с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях на основании патента, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками...
-
Работнику предоставлены дополнительные выходные по донорской справке в рабочие дни по своему графику сменности, выпадающие на субботу и воскресенье. Изменяется ли при этом месячная норма рабочего времени при расчете заработной платы исходя из оклада?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В целях определения окладной части заработной платы норма рабочего времени соответствующего месяца при предоставлении сотруднику дополнительных дней отдыха не изменяется: расчет части оклада, полагающейся сотруднику, должен производиться путем деления...
-
Изменился налоговый статус работника, так как его доход превысил 2,4 млн руб. Может ли организация в данном случае зачесть ранее удержанный НДФЛ по ставке 30% в счет удерживаемого НДФЛ по ставке 15%, учитывая, что он отражается на разных КБК?
Никаких ограничений для зачета НДФЛ, ранее исчисленного по ставке 30%, в счет обязанности по уплате НДФЛ, исчисляемого по общим ставкам, в т.ч. 15%-22%, не установлено. Исчисление текущего НДФЛ с зачетом ранее удержанных сумм налога производится налоговым агентом вне зависимости от КБК, на который уплачивается...
-
Каким образом лучше с точки зрения налогов дочернему обществу передать недвижимое имущество материнской организации: в качестве дивидендов в натуральной форме или безвозмездно?
1. НДС Действующее законодательство не запрещает российским организациям выплачивать дивиденды своим акционерам/участникам имуществом. Вопрос об обложении такой выплаты НДС и сейчас ещё относится к числу спорных. По мнению Минфина России, а также налоговых органов, для целей налогообложения передача...
|
