-
Предприятие добывает рассыпное золото, переплавляет его в слитки и отправляет на аффинажный завод. В правилах исчисления НДПИ при добыче драгоценных металлов в качестве полезного ископаемого для исчисления налога признаются концентраты золотосодержащие.
Что считать концентратом для исчисления налога: добытое золото до плавки или слитки, направляемые на аффинажный завод? Если добытое золото до плавки, то где и как учитывать потери при плавке?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:В качестве концентрата могут рассматриваться слитки, направляемые на аффинажный завод.Данные о потерях при плавке отражаются в разделе 5 декларации по НДПИ. Обоснование позиции:На основании п. 1 ст. 336 НК РФ объектом налогообложения НДПИ признаются...
-
Российское ООО на общей системе налогообложения (далее - Организация или арендатор) арендует железнодорожные контейнеры у организации - резидента Республики Беларусь (налоговое резидентство подтверждено, право на доход подтверждено). Контейнеры сдаются Организацией в субаренду и используются в железнодорожных перевозках как на территории РФ, так и Республики Беларусь. Арендодатель выставил документы и счет на оплату, выделив в нем белорусский НДС по ставке 20%, аргументируя, что контейнер является транспортным средством и облагается НДС на территории арендодателя.
1. Является ли железнодорожный контейнер транспортным средством? Почему?
2. Является ли российский арендатор агентом по НДС? Почему?
3. Является ли российский арендатор агентом по налогу на прибыль? Почему?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:1) Для целей налогообложения железнодорожные контейнеры рассматриваются аналогично железнодорожному подвижному составу. 2) Российский арендатор не является налоговым агентом по НДС, поскольку в анализируемой ситуации местом реализации услуг территория...
-
1. Нужно ли уплачивать НДС при реализации апартаментов по ДДУ?
2. При расчете налоговой базы по услугам застройщика какие затраты застройщика можно отнять от суммы денежных средств, полученных застройщиком от участников долевого строительства?
3. Нужно (можно) ли входной НДС возмещать у ИФНС?
1.Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ была уточнена льгота (подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ) на услуги застройщика. В частности, льгота не будет распространяться на услуги застройщика при строительстве помещений, предназначенные для временного проживания без права на постоянную регистрацию (апартаменты),...
-
Российская организация - импортер на ОСН (далее - Организация) не является резидентом особой экономической зоны (ОЭЗ) (г. Калининград). Организация ввозит из Китая товар в ОЭЗ (г. Калининград) и реализует его до процедуры растаможивания другому российскому юридическому лицу - резиденту ОЭЗ (далее - Покупатель), которое растаможивает товар на себя. Товар был помещен Организацией на склад временного хранения.
Возможно ли это? По какой ставке НДС будет облагаться данная реализация?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Нами не обнаружены законодательные запреты на продажу товара, находящегося на складе временного хранения.Полагаем, что реализация данного товара должна облагаться НДС по общей ставке 20 процентов.Обоснование позиции:Под временным хранением товаров...
-
Предусмотрен ли налоговый вычет родителю ребенка, посещающего пришкольный лагерь с дневным пребыванием и двухразовым питанием на базе средней общеобразовательной школы? Какие документы и куда нужно представить?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Родителю ребенка, посещающего пришкольный лагерь с дневным пребыванием на базе средней общеобразовательной школы, может быть предоставлен социальный налоговый вычет, но только в части средств, которые были уплачены непосредственно за обучение ребенка в...
-
Российская организация на возмездной основе продает в Республику Беларусь коды доступа к контенту (музыка, клипы) в сети Интернет. Российская организация, в свою очередь, приобретает коды доступа у Яндекс.
Каковы особенности налогообложения при взаимодействии между РФ и Республикой Беларусь в рамках такого договора?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Оказание услуг по предоставлению доступа к контенту (музыкальные, аудиовизуальные произведения) в форме предоставления возможности загрузки контента или прослушивания на сайта, не является предоставлением пользователю прав использования произведения...
-
Организация хочет оказать помощь участнику СВО - купить и передать безвозмездно инвалидную коляску. Подлежит ли такой подарок обложению НДФЛ?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:При безвозмездной передаче участнику СВО инвалидной коляски дохода, облагаемого НДФЛ, не возникает.Обоснование вывода:Плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, и физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами...
-
Каков порядок налогообложения в новых регионах РФ: льготы, СЭЗ, НДС, НДФЛ? Каковы различия в налоговом учете с другими регионами РФ?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:С 01.01.2023 налогоплательщики новых регионов РФ действуют в рамках российского правового поля. В то же время для них установлены временные переходные положения и применяются налоговые льготы. Обоснование вывода:В соответствии со ст. 15 Федерального конституционного...
-
8 августа 2023 года подписан Указ Президента РФ N 585 о приостановке действия соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами. Теперь за международную перевозку, которую российская организация заказывала у Литвы, она обязана удержать 10% с дохода при перечислении денег. Правильно ли, что если в счете указано 3000 евро, российская организация перечислит литовской стороне 2700 евро, а 300 евро по курсу на день оплаты перечислят в федеральный бюджет РФ (или региональный)? Удержание делается именно в день оплаты, а не по факту оказания услуг? Если так, то как оформлять акт сверки? Может ли российская сторона уплатить налог за свой счет, т.к. контрагент может быть против уменьшения суммы за услугу?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Начиная с 08.08.2023 в отношении доходов иностранного перевозчика, не осуществляющего деятельность через постоянное представительство в РФ, организация признается налоговым агентом. При каждой выплате (перечислении) денежных средств перевозчику организация...
-
Налог на сверхприбыль (обеспечительный платеж) можно ли зачесть за счет переплаты по ЕНС?
По данному вопросу мы придерживаемся следующего мнения:Обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль не может быть зачтен в счет переплаты по ЕНС. Обоснование позиции:Налог на прибыль установлен Федеральным законом от 04.08.2023 N 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль" (далее - N 414-ФЗ) и вводится в действие...
|
